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個稅減免“紅包”如何拆?東陽市稅務局詳解新版個稅六項專項附加扣除政策

發布日期:2019-02-25 來源:東陽日報 字號:[ ]

  今年1月1日起,新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》全面施行,取得“綜合所得”或“經營所得”的納稅人,在5000元的基本減除費用和三險一金”專項扣除外,還可以依條件享受6項專項附加扣除,個稅改革紅利得到全面釋放。這個減稅“紅包”怎么報?哪些情況可以享受,材料如何申報?本報邀請東陽市稅務局稅政二股股長單晗忭進行權威解答。

  1.個人所得稅APP上的六項專項附加扣除可隨時填寫嗎

  問:個人所得稅APP上關于子女教育、住房貸款利息、贍養老人等六項專項附加扣除信息任何時候都可以填寫,還是一年一度只能填寫一次?

  單晗忭:除大病醫療外,其他5項專項附加扣除,只要納稅人在納稅年度內符合其中的一項或多項扣除條件時,就可以向工資薪金的扣繳單位填報相關信息,享受專項附加扣除。大病醫療或納稅人年度內未享受或未足額享受的其他專項附加扣除,可在次年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時向稅務機關填報相關專項附加扣除信息,享受扣除優惠。

  對部分專項附加扣除事項不確定,或是其他原因,未能在2019年1月份,或符合專項附加扣除條件的當月報送專項附加扣除信息的,可以在相關事項確定后,再填報相關扣除信息;對之前符合條件應當享受而未享受的,可以在該納稅年度剩余月份補充享受。也可以在次年3月1日至6月30日內,通過向稅務機關辦理綜合所得匯算清繳申報時辦理扣除。

  2.子女教育專項附加扣除如何享受

  問:納稅人享受子女教育專項附加扣除,需要保存哪些資料?

  單晗忭:納稅人子女在境內接受教育的,享受子女教育專項附加扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的,應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備査。

  問:對于存在離異重組等情況的家庭子女而言,該如何享受子女教育專項附加扣除政策?

  單晗忭:具體扣除方法由父母雙方協商決定,一個孩子扣除總額不能超過1000元/月,扣除人不能超過2個。

  問:大學期間參軍,學校保留學籍,是否可以按子女教育扣除?

  單晗忭:服兵役是公民的義務,大學期間參軍是積極響應國家的號召,休學保留學籍期間,屬于高等教育階段,可以申報子女教育專項附加扣除。

  3.如何享受住房貨款利息專項附加扣除

  問:住房貸款利息專項附加扣除相關條例是如何規定的?

  單晗忭:根據《暫行辦法》相關規定,納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

  4.如何享受贍養老人專項附加扣除

  問:贍養老人,是怎樣扣的?如甲的父母都健在,且年齡超過60周歲,甲有兄弟三人,經過商量,三兄弟決定由甲乙扣除,那甲乙每個月各能扣1000元的贍養老人專項附加扣除嗎?如果甲只有兩兄弟,兩兄弟商量后決定由甲贍養父母,那甲每個月能扣2000元的贍養老人專項附加扣除嗎?

  單晗忭:基本規定:贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的,每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元,并簽訂書面分攤協議。指定分攤與約定分攤不一致的,以指定分攤為準。

  問題1:甲乙每月可分別扣贍養老人專項附加扣除1000元。

  問題2:不能。納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養支出,可以稅前扣除。納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的,應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,分攤的扣除額最高不得超過每月1000元。

  5.如何享受住房租金專項附加扣除

  問:在金華市區買了首套房,但平時都在東陽工作、生活,所以在東陽租了一套房。這樣的情況下,住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?東陽和金華每月住房租金專項附加扣除的扣除標準是多少?

  單晗忭:問題1:不可以。首先納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。其次關于住房租金扣除規定,納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出可享受住房租金專項附加扣除,主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍。

  東陽市屬于金華地級市行政區域范圍內,因此金華市區有住房,在東陽市租房不享受住房租金專項附加扣除。

  問題2:住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除

  (一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元。

  (二)除上述所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區人口不超過100萬(含)的城市,扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。金華市轄區范圍內住房租金專項扣除標準目前是800元/月。

  6.如何享受大病醫療專項附加扣除

  問:大病醫療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?需要每個月報銷,還是按一年度扣除?享受大病醫療專項附加扣除時,納稅人需要注意什么?

  單晗忭:在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在8萬元限額內據實扣除。

  納稅人日常看病時,應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者復印件)等資料備查,同時,可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。

  7.如何享受繼續教育專項附加扣除

  問:繼續教育專項附加扣除該如何申報?

  單晗忭:對技能人員職業資格和專業技術人員職業資格繼續教育,采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息,由扣繳義務人在預扣預繳環節扣除。也可以在年終向稅務機關提供信息,通過匯算清繳享受扣除。

  對學歷繼續教育,采取憑學籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息,由扣繳義務人在預扣預繳環節扣除,也可以在年終向稅務機關提供信息,通過匯算清繳享受扣除。

  問:參加了學歷(學位)教育,最后沒有取得學歷學位證書,是否可以享受繼續教育扣除?

  單晗忭:參加學歷(學位)繼續教育,按照實際受教育時間,享受每月400元的扣除。不論最終是否取得證書,最多扣除48個月。

  問:參加成人書法、畫畫等興趣培訓,這些費用也可享受繼續教育專項扣除嗎?

  單晗忭:目前,繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷(學位)繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出,上述培訓之外的書法、花藝等興趣培訓不在扣除范圍內。


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